REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA DELL'IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI - I.C.I.
TITOLO I
Immobili soggetti all'imposta
Articolo 1
Presupposto dell'imposta
1. Presupposto dell'imposta comunale sugli immobili è il possesso di fabbricati, di aree fabbricabili e di terreni agricoli - così come definiti nei successivi articoli di questo titolo - siti nel territorio del Comune, a qualsiasi uso destinati, ivi compresi quelli strumentali alla cui produzione o scambio è diretta l'attività dell'impresa.
Articolo 2
Definizione di fabbricato
1. Per fabbricato si intende l'unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano.
2. Il fabbricato di una nuova costruzione è soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato.
Articolo 3
Definizione di area fabbricabile
1. Per area fabbricabile si intende l'area che risulti utilizzabile a scopo edificatorio in base agli strumenti urbanistici generali o attuativi vigenti nel Comune durante il periodo d'imposta. Il Comune, su richiesta del contribuente, attesta se l'area sita nel proprio territorio è fabbricabile in base ai criteri stabiliti dal presente comma.
2. Sono altresì considerate edificabili:
a) le aree con estensione inferiore a quella minima occorrente secondo i
regolamenti urbanistici vigenti nel periodo d'imposta, che però - in quanto
siano limitrofe ad altre aree inedificate - si mostrino idonee ad essere
incluse in progetti edificabili riguardanti altri suoli;
b) le aree che per caratteristiche di ubicazione, di accessibilità, sviluppino
edilizio già in atto nella zona ed in quelle immediatamente adiacenti, di
presenza e di utilizzabilità di collegamenti viari, infrastrutture, servizi
pubblici e altre opere a rete, mostrino attitudine all'edificazione,
indipendentemente dalla concreta destinazione impressa dal proprietario e dalla
loro esclusione dallo strumento urbanistico;
c) le aree sulle quali sono in corso costruzioni di fabbricati, quelle che
risultano dalla demolizioni di fabbricati e quelle, infine, soggette ad
interventi di recupero edilizio a norma dell'articolo 31, comma 1, lettere c),
d) ed e), della legge 5 agosto 1978, n. 457;
d) in genere, tutte le aree le quali presentino possibilità effettive di
edificazione secondo i criteri previsti dall'art. 5 - bis del decreto legge 11
luglio 1992, n. 333, agli effetti dell'indennità di espropriazione per pubblica
utilità.
3. Non sono considerate edificabili:
a) le aree occupate dai fabbricati come definiti dall'articolo 2 del presente
regolamento, e quelle che ne costituiscono pertinenze;
b) le aree espressamente assoggettate a vincolo di inedificabilità;
c) i terreni sui quali persiste l'utilizzazione agro-silvo-pastorale mediante
l'esercizio di attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura,
alla funghicoltura ed all'allevamento di animali, nonché alla trasformazione o
all'alienazione dei prodotti agricoli quando rientrano nell'esercizio normale
dell'agricoltura, a condizione che siano posseduti e condotti da persone
fisiche esercenti l'attività di coltivatori diretti o di imprenditori agricoli
a titolo principale, iscritte negli elenchi comunali previsti dall'articolo 11
della legge 9 gennaio 1963, n. 9, e soggette al corrispondente obbligo
dell'assicurazione per invalidità, vecchiaia e malattia. L'iscrizione nei
predetti elenchi ha effetto per l'intero periodo d'imposta. La cancellazione ha
effetto a decorrere dal 1° gennaio dell'anno successivo.
Articolo 4
Definizione di terreno agricolo
1. Per terreno agricolo si intende il terreno adibito all'esercizio delle attività diretta alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura, all'allevamento di animali, nonché alla trasformazione o all'alineazione dei prodotti agricoli quanti rientrano nell'esercizio normale dell'agricoltura.
TITOLO II
Soggetti all'imposta
Articolo 5
Soggetti passivi
1 Soggetti passivi dell'imposta sono il proprietario di immobili in cui all'articolo 1, ovvero il titolare del diritto di usufrutto, uso o abitazione, enfiteusi , superficie sugli stessi, anche se non sono residenti nel territorio dello Stato o se non hanno ivi la sede legale o amministrativa o non vi esercitano l'attività.
2. In caso di fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, il locatario assume la qualità di soggetto passivo a decorrere dal primo gennaio dell'anno successivo a quello nel corso del quale è stato stipulato il contratto di locazione finanziaria.
3. L'imposta non si applica per gli immobili di cui il Comune è proprietario ovvero titolare dei diritti indicati nel comma 1 del presente articolo, quando la loro superficie insiste interamente o prevalentemente sul suo territorio
Articolo 6
Soggetto attivo
1. L'imposta è accertata, liquidata e riscossa dal Comune.
TITOLO III
Base Imponibile
Articolo 7
Base Imponibile
1. La base imponibile dell'imposta è il valore degli immobili di cui all'articolo 1, come determinato a norma di questo titolo.
Articolo 8
Base imponibile dei fabbricati iscritti in catasto
1. Per i fabbricati iscritti in catasto, il valore è costituito da quello
che risulta applicando all'ammortamento delle rendite risultanti in catasto
vigenti al 1° gennaio dell'anno di imposizione ed aumentati del 5 per cento, i
seguenti moltiplicatori:
- 34 volte , per i fabbricati iscritti in categoria catastale C/1 (negozi e
botteghe);
- 50 volte, per i fabbricati iscritti in categoria catastale A/10 (uffici
estrudi privati) ed in categoria catastale D (immobili a destinazione
speciale);
- 100 volte, per tutti gli altri fabbricati iscritti nelle categorie catastali
A (immobili a destinazione ordinaria), B (immobili per uso di alloggi
collettivi) e C (immobili a destinazione commerciale e varia) diversi dai
precedenti.
Articolo 9
Base imponibile degli immobili di interesse storico o artistico
1. Per gli immobili di interesse storico o artistico ai sensi dell'art. 3 della legge 1° giugno 1939, n. 1089, e successive modificazioni, la base imponibile è costituita dal valore che risulta applicando alla rendita catastale, determinata mediante l'applicazione della tariffa d'estimo di minore ammortare tra quelle previste per le abitazioni della zona censuaria nella quale è sito il fabbricato, il moltiplicatore di 100 volte.
Articolo 10
Base imponibile dei fabbricati classificabili nel gruppo catastale D
1. Per i fabbricati classificabili nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati, fino all'anno nel quale i medesimi sono iscritti in catasto con attribuzione di rendita, il valore è determinato, alla data di inizio di ciascun anno solare ovvero, se successiva, alla data di acquisizione, dall'ammontare, al lordo delle quote d'ammortamento, che risulta dalle scritture contabili, ed applicando, per ciascun anno di formazione dello stesso, i coefficienti annualmente stabiliti con decreto del Ministero delle finanze.
2. In caso di locazione finanziaria il locatore o il locatario possono esprimere la procedura di cui al regolamento adottato con decreto del Ministero delle finanze del 19 aprile 1994, n. 701, con conseguente determinazione del valore dal fabbricato dulia base della rendita proposta, a decorrere dal primo gennaio dell'anno successivo a quello nel corso del quale tale rendita è stata annotata negli atti catastali.
3. In mancanza di rendita proposta, il valore è determinato sulla base delle scritture contabili del locatore, il quale è obbligato a fornire tempestivamente al locatario tutti i dati necessari per il calcolo.
Articolo 11
Base imponibile degli altri fabbricati non iscritti in catasto.
1. Per i fabbricati, diversi da quelli indicati nell'articolo precedente, non iscritti in catasto, nonché per i fabbricati per i quali sono intervenute variazioni permanenti , anche se dovute ad accorpamento di più unità immobiliari, che influiscono sull'ammontare della rendita catastale, il valore è determinato con riferimento alla rendita proposta, se è stata esperita la procedura di cui al regolamento adottato con decreto del Ministero delle finanze del 19 aprile 1994, n. 701.
2. In mancanza della rendita proposta a norma del comma precedente, il valore è determinato sulla base della rendita catastale attribuita ai fabbricanti similari già iscritti.
Articolo 12
Base imponibile delle aree fabbricabili
1. Per le aree fabbricabili, il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1° gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardato alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, nonché ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla di aree aventi analoghe caratteristiche.
2. Deve intendersi "valore venale in comune commercio" anche quello determinato in base a perizia giurata redatta ai sensi dell'art. 5 comma 7 della legge 488/2001 oppure quello accertato in via definitiva dall'Ufficio del Registro per atti stipulati successivamente all'entrata in vigore del vigente P.R.G.
3. Fatto salvo il valore venale delle aree fabbricabili di cui al precedente comma 2, non si dà luogo ad accertamento del loro maggior valore nel caso in cui l'imposta per le predette aree risulti versata sulla base dei valori non inferiori a quelli stabiliti dalla tabella allegata al regolamento, aggiornata con cadenza biennale a partire dall'anno 2003.
Articolo 13
Base imponibile delle aree fabbricabili in caso di costruzione in corso, di demolizione di fabbricato e di interventi di recupero edilizio.
1. In caso di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione di fabbricato, di interventi di recupero a norma dell'articolo 31, comma 1, lettere c), d) ed e), della legge 5 agosto 1978, n. 457, la base imponibile è costituita dal valore dell'area, la quale è considerata fabbricabile anche in deroga a quanto stabilito nell'articolo 3, senza computare il valore del fabbricato in corso d'opera, fino alla data di ultimazione dei lavori di costruzione, ricostruzione o ristrutturazione ovvero, se antecedente, fino alla data in cui il fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato è comunque utilizzato.
Articolo 14
Base imponibile dei terreni agricoli
1. Per i terreni agricoli, il valore è costituito da quello che risulta applicando all'ammontare del reddito domenicale risultante in catasto, vigente al 1° gennaio dell'anno di imposizione ed aumentato del 25 per cento, un moltiplicatore pari a settantacinque.
2. Essendo il Comune di Porto Valtravaglia classificato interamente montano, i terreni agricoli sono esenti dall'ICI.
Articolo 15
Base imponibile dei terreni agricoli condotti da coltivatori diretti e da imprenditori agricoli a titolo principale
1. I terreni agricoli posseduti e condotti da persone fisiche esercenti l'attività di coltivatori diretti o di imprenditori agricoli a titolo principale, iscritte negli elenchi comunali previsti dall'articolo 11 della legge 9 gennaio 1963, n. 9, e soggette al corrispondente obbligo dell'assicurazione per invalidità, vecchiaia e malattia, sono soggetti all'imposta limitamenti alla parte di valore eccedente lire 50 milioni e con le seguenti riduzioni:
a) del 70 per cento dell'imposta gravante sulla parte di valore eccedente i
predetti 50 milioni di lire e fino a 120 milioni di lire;
b) del 50 per cento di quella gravante sulla parte di valore eccedente 120
milioni di lire e fino a 200 milioni di lire;
c) del 25 per cento di quella gravante sulla parte di valore eccedente 200
milioni di lire e fino a 250 milioni di lire.
2. Agli effetti di cui al comma 1 si assume il valore complessivo dei terreni condotti dal soggetto passivo, anche se ubicati sul territorio di più comuni; l'importo della detrazione e quelli sui quali si applicano le riduzioni, indicati nel comma medesimo, sono ripartiti proporzionalmente ai valori dei singoli terreni e sono ripartiti proporzionalmente ai valori dei singoli terreni e sono rapportati al periodo dell'anno durante il quale sussistono le condizioni prescritte ed alle quote di possesso.
TITOLO IV
Determinazione delle aliquote e dell'imposta.
Riduzioni e retrazioni
Articolo 16
Determinazione delle aliquote
1. L'aliquota è stabilita dal Comune, con deliberazione da adottare entro il 31 ottobre di ogni anno, con effetto per l'anno successivo.
2. Se la delibera non è adottata entro tale termine, si applica l'aliquota del 4 per mille. (verificare nel menu TRIBUTI l'aliquota in corso)
Articolo 17
Diversificazione tariffaria
1. Fermo quanto stabilito dall'art. 22, comma 3, del presente regolamento,
l'aliquota deve essere deliberata in misura non inferiore al 4 per mille, nè
superiore al 7 per mille e può essere diversificata entro tale limite, con
riferimento ai casi di immobili diversi dalle abitazioni, o posseduti in
aggiunta all'abitazione principale, o di alloggi non locati; l'aliquota può
essere agevolata in rapporto alle diverse tipologie degli enti senza scopo di
lucro.
2. La facoltà di cui al comma precedente può essere esercitata anche
limitatamente alle categorie di soggetti in situazioni di particolare disagio
economico-sociale, individuate con deliberazione del consiglio comunale.
3. Il Comune puo' deliberare una aliquota ridotta, comunque non inferiore al 4
per mille, in favore delle persone fisiche soggetti passivi e dei soci di
cooperative edilizie a proprietà divisa, residenti del Comune, per l'unità
immobiliare direttamente adibita ad abitazione principale, nonché per quelle
locate con contratto registrato ad un soggetto che le utilizzi come abitazione
principale, a condizione che il gettito complessivo previsto sia almeno pari
all'ultimo gettito annuale realizzato.
4. L'aliquota può essere stabilita dai comuni nella misura del 4 per mille, per
un periodo comunque non superiore a tre anni, relativamente ai fabbricati
realizzati per la vendita e non venduti dalle imprese che hanno per oggetto
esclusivo o prevalente dell'attività la costruzione e l'alienazione di immobili.
5. La deliberazione è pubblicata per estratto nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica.
Articolo 18
Determinazione dell'imposta
1. L'imposta è determinata applicando alla base imponibile le aliquote vigenti nel Comune nel periodo d'imposta.
Articolo 19
Riduzione per i fabbricati inagibili
1. L'imposta è ridotta del 50 per cento per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni.
2. L'inagibilità o inabitabilità è accertata dall'ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione.
3. In alternativa il contribuente ha facoltà di provare l'inagibilità o l'inabitabilità con dichiarazione sostitutiva ai sensi delle legge 4 gennaio 1968, n. 15.
Articolo 20
Nozione di abitazione principale
1. Per abitazione principale si intende quella nella quale il contribuente , che la possiede a titolo di proprietà, usufrutto o altro diritto reale, e i suoi familiari dimorano abitualmente, in conformità alle risultanze anagrafiche.
Articolo 21
Unità immobiliari equiparate all'abitazione principale
1. Sono equiparate alle abitazioni principali:
a) le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà
divisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari;
b) gli alloggi regolarmente assegnati degli Istituti autonomi per le case
popolari;
c) le unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da
anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o
sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che non risultino
locate;
d) le unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da
cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato, a condizione che
non risultino locate;
Articolo 22
Detrazione per l'abitazione principale
1. Dalla imposta dovuta per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, lire 200.000 rapportate al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica.
2. Con la deliberazione di cui l'articolo 17 del presente regolamento, la detrazione di cui al comma precedente può essere elevata fino a 500.000 lire, nel rispetto degli equilibri del bilancio.
3. L'importo dell'adetrazione può essere elevato anche oltre 500.000 lire, e fino a concorrenza dell'intera imposta per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo. In tal caso, tuttavia, l'aliquota per le unità immobiliari tenute a disposizione del contribuente non può essere deliberata in misura superiore a quella ordinaria.
4. La facoltà di aumentare le detrazioni a norma dei precedenti commi 2 e 3 può essere esercitata anche limitatamente determinare categorie di soggetti in situazioni di particolare disagio economico-sociale, individuate con deliberazione del consiglio comunale.
TITOLO V
Norme finali
Articolo 23
Comunicazione delle variazioni concernenti la soggettività passiva
1. Entro la fine del mese di Dicembre di ciascun anno i contribuenti devono comunicare al Comune le variazioni nella titolarità dei diritti reali relativi agli immobili soggetti al tributo, e le cause che lo hanno fanno cessare. L'unità immobiliare deve essere identificata attraverso i suoi data catastali ovvero, in mancanza di detti dati e se si tratta di una unità immobiliare urbana, attraverso l'indirizzo, il numero civico, il piano, la scala e l'interno.
2. E' in facoltà della Giunta di approvare, su proposta del funzionario responsabile all'applicazione del tributo, il modello per la comunicazione di cui al comma precedente, ma sono valide anche la comunicazioni redatte senza l'impiego del modello, sempre che contengano tutti i dati necessari.
3. Le comunicazioni devono essere sottoscritte dal soggetto passivo e possono essere spedite per lettera raccomandata senza ricevuta di ritorno, ovvero presentate al Comune che è tenuto a rilasciare ricevuta. In caso di mancata sottoscrizione della comunicazione, il Comune invita l'interessato a regolarizzarla nel termine assegnatogli, la comunicazione è considerata nulla a tutti gli effetti.
4. Il funzionario responsabile dell'applicazione del tributo ricorda alla cittadinanza l'esecuzione dell'adempimento previsto da questo articolo con manifesti da far affiggere almeno quindici giorni prima e con altre forme di informazione.
5. I soggetti passivi non sono tenuti alla presentazione della dichiarazione prevista dall'art. 10 del decreto legislativo 30.12.1992, n. 504.
Articolo 24
Immobili appartenenti a più soggetti passivi
1. Nel caso di contitolarità, su un medesimo immobile, dei diritti reali da parte di più soggetti, la comunicazione fatta da uno dei titolari libera gli altri.
2 Per gli immobili indicati nell'articolo 1117, n. 2) del codice civile oggetto di proprietà comune, cui è attribuita o attribuibile una autonoma rendita catastale, la dichiarazione deve essere presentata dall'amministratore del condominio.
Articolo 25
Pagamento dell'ICI dovuta da parte di più contitolari
1. Si considerano regolarmente eseguiti i versamenti effettuati da un contitolare per conto degli altri.
2. La disposizione di cui al comma precedente ha effetto anche per i pagamenti eseguiti anteriormente all'entrata in vigore del presente regolamento.
Articolo 26
Rimborso dell'imposta per sopravvenuta inedificabilità
1. Per le aree divenute inedificabili al contribuente spetta il rimborso limitatamente all'imposta pagata, maggiorata dagli interessi nella misura legale, per il periodo di tempo decorrente dall'ultimo acquisto per atto fra vivi dell'area e, comunque, per un periodo non eccedente dieci anni, a condizione che il vincolo perduri per almeno tre anni. In tal caso la domanda di rimborso deve essere presentata entro il termine di tre anni dalla data in cui le aree sono state assoggettate a vincolo di inedificabilità.
Articolo 27
Azione di controllo e termini per la notificazione degli avvisi di liquidazione
1. La G. C. decide annualmente le categorie di immobili o di contribuenti da assoggettare a verifica fiscale.
2. Sulla base delle azioni di controllo effettivamente svolte, il funzionario responsabile emette avviso di liquidazione, con l'indicazione dei criteri adottati dell'imposta o maggiore imposta dovuta, delle sanzioni e degli interessi.
3. L'avviso deve essere notificato al soggetto passivo anche mediante raccomandata R.R. entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello al quale si riferisce l'imposizione, in deroga a quanto stabilito dall'art. 11 del decreto legislativo 30.12.1992, n.504.
Articolo 28
Norma di rinvio
1. Per quanto concerne l'accertamento, la riscossione anche coattiva, le esenzioni e le agevolazioni, e le sanzioni, si rinvia agli specifici regolamenti.
Articolo 29
Entrata in vigore
1. Il presente regolamento entra in vigore il 1° gennaio 1999.